簽訂雙邊稅收協(xié)議，巧妙籌劃預(yù)提所得稅隔山打牛



 

       自從習(xí)總書記在民營企業(yè)座談會上提到要助推民企走向更廣闊的舞臺后，金財寶寶頻繁接到有關(guān)跨國業(yè)務(wù)涉稅的咨詢電話。這不，鈴聲又響起。。 . . . .來電的是金財寶寶的朋友楠哥。他最近有點苦惱，近年來公司在國內(nèi)的發(fā)展遇到了瓶頸，2019年想把業(yè)務(wù)拓展到甲國，并經(jīng)過測算可獲得5, 000萬元的利潤。但讓公司財務(wù)查詢了一下，我國與甲國沒有簽訂雙邊投資的稅收優(yōu)惠，兩國的預(yù)提所得稅率都是15%.如此一來，雖然業(yè)務(wù)得到了拓展，但稅也需要多交，稅后利潤又會減少，所以想請哥們金財寶寶支招。金財寶寶建議可以在條件合適的乙國設(shè)立全資子公司。
 

【分析】
 

      雙邊稅收協(xié)定是兩個主權(quán)國家簽訂的協(xié)調(diào)互相間的稅收分配關(guān)系的協(xié)定，主要目的是消除雙重征稅，穩(wěn)定稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)階段國際上所簽訂的稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊協(xié)定，我國對簽訂的稅收協(xié)定都屬于雙邊稅收協(xié)定。
 

【對比】
 

       籌劃前，楠哥甲國公司直接將稅后利潤5, 000萬元分回國內(nèi)，應(yīng)繳預(yù)提所得稅＝5, 000x15%=750(萬元）?；I劃后，楠哥可以在乙國成立一家全資子公司。其中乙國與甲國簽訂稅收協(xié)定，甲、乙兩國對來源于對方的投資所得免征所得稅；同時乙國與我國也簽訂稅收協(xié)定，對來源于對方的投資所得免征預(yù)提所得稅。
 

       則楠哥在甲國公司的稅收利潤5, 000萬元，先將5, 000萬元分配到乙國子公司，乙國子公司再將5, 000萬元分回國內(nèi)，這樣不需繳納預(yù)提所得稅。
 

【結(jié)果】
 

      籌劃后，可節(jié)省成本750萬元。
 

政策依據(jù)
 

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十八條規(guī)定：中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與本法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理。

 

 
 
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