1.員工聚餐是否需要代扣個稅？
 
不需要代扣個人所得稅。
 
政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站接受在線提問（2012年4月11日）：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，均應(yīng)繳納個人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。
 
2.員工聚餐的“餐飲費”發(fā)票取得專票，能否抵扣？
 
不得抵扣增值稅，認(rèn)證后應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
 
政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
 
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)……”
 
3.員工年后聚餐的費用如何在企業(yè)所得稅前扣除？
 
  福利費不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
 
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
 
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
 
4.假設(shè)餐飲費是3560元，具體分錄該怎么做？

 （1）借：應(yīng)付職工薪酬-福利費   3560

 
          貸：銀行存款                                 3560
 
（2）借：管理費用-福利費       3560
    
          貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費         3560

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