紅沖上年度的收入如何做憑證?

1、先取得稅務(wù)部門認可,并開具紅字發(fā)票后再做賬務(wù)處理

2、多開了收入,說明主營業(yè)務(wù)收入的1282.05實際為782.05,相應(yīng)的增值稅實際為132.95,則應(yīng)收賬款實際為915.因為是上一年度的,所以通過"以前年度損益調(diào)整"來做.

借:以前年度損益調(diào)整 500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 85

貸:應(yīng)收賬款 585

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅 125(按25%假定)

貸:以前年度損益調(diào)整 125

(上面這一步要看稅務(wù)機關(guān)允不允許)

借:利潤分配-為分配利潤 318.75

盈余公積 56.25(375*15%)

貸:以前年度損益調(diào)整 375

3、然后按照上面的分錄調(diào)整報表年初數(shù).