隨著海南自貿(mào)港建設(shè)的深化，“雙十五”稅收政策（企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅最高15%稅率）已成為企業(yè)落戶的核心吸引力。然而，企業(yè)所得稅優(yōu)惠將于2024年12月31日到期，個(gè)人所得稅政策也將在2025年前調(diào)整適用對(duì)象。作為海南本土專業(yè)稅務(wù)申報(bào)服務(wù)機(jī)構(gòu)，我們結(jié)合最新政策動(dòng)態(tài)與企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，為您梳理政策到期后的關(guān)鍵應(yīng)對(duì)策略，助您提前布局，持續(xù)享受自貿(mào)港紅利！

一、政策回顧與到期影響

1. 政策核心內(nèi)容

• 企業(yè)所得稅：2024年底前，注冊(cè)在海南并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可享受15%優(yōu)惠稅率（一般地區(qū)為25%）。

• 個(gè)人所得稅：2025年前，高端人才和緊缺人才個(gè)稅稅負(fù)超過(guò)15%部分免征；2035年前，居住滿183天的個(gè)人適用3%、10%、15%三檔累進(jìn)稅率。

2. 到期后的潛在變化

• 企業(yè)所得稅：2025年后將銜接封關(guān)運(yùn)作后的“零關(guān)稅、低稅率”體系，但具體細(xì)則尚未明確，可能對(duì)行業(yè)目錄、資質(zhì)審核提出更高要求。

• 個(gè)人所得稅：優(yōu)惠范圍或擴(kuò)大，但居住時(shí)長(zhǎng)、收入來(lái)源等合規(guī)審核將趨嚴(yán)，例如需提供連續(xù)社保繳納證明或本地銀行流水。

企業(yè)核心風(fēng)險(xiǎn)：若未能提前規(guī)劃，可能面臨稅負(fù)激增、資質(zhì)失效、稽查風(fēng)險(xiǎn)增加等問(wèn)題。

二、2025年后的四大核心應(yīng)對(duì)策略

策略1：鎖定過(guò)渡期紅利，確保“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”達(dá)標(biāo)

• 人員要求：至少3名員工在海南居住滿183天，工資通過(guò)本地賬戶發(fā)放。

• 財(cái)務(wù)合規(guī)：會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表需在海南本地留存，主營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算賬戶須開(kāi)立在自貿(mào)港。

• 行動(dòng)建議：2024年新設(shè)企業(yè)應(yīng)加速完成注冊(cè)，并留存員工考勤、社保記錄等證明材料。

策略2：調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，適配新政策方向

• 聚焦重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)：高新技術(shù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)等更可能納入新一輪鼓勵(lì)類目錄。

• 業(yè)務(wù)拆分優(yōu)化：若現(xiàn)有業(yè)務(wù)不符合鼓勵(lì)類要求，可設(shè)立海南子公司或拆分業(yè)務(wù)模塊，例如將研發(fā)部門獨(dú)立運(yùn)營(yíng)。

策略3：探索多元化稅務(wù)架構(gòu)，降低綜合稅負(fù)

• 個(gè)體戶核定征收：海南對(duì)直播、技術(shù)咨詢等新興業(yè)態(tài)個(gè)體戶適用0.25%個(gè)稅核定率，可作為高收入人群的稅籌工具。

• 園區(qū)政策疊加：三亞崖州灣科技城、?？诮瓥|新區(qū)等園區(qū)提供地方性補(bǔ)貼，如租金減免、研發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)等。

策略4：強(qiáng)化合規(guī)管理，規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)

• 動(dòng)態(tài)資質(zhì)管理：定期比對(duì)《海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》，確保主營(yíng)業(yè)務(wù)占比超60%。

• 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移等稽查高頻問(wèn)題，提前準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)材料。

三、企業(yè)必知的三大合規(guī)要點(diǎn)

1. 實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的細(xì)節(jié)落實(shí)

• 人員證明：?jiǎn)T工居住證明、本地社保記錄、工資發(fā)放流水需完整存檔。

• 財(cái)務(wù)留存：銀行賬戶交易記錄、發(fā)票存根等需與海南實(shí)際經(jīng)營(yíng)掛鉤。

2. 鼓勵(lì)類資質(zhì)的動(dòng)態(tài)管理

• 目錄更新應(yīng)對(duì)：若政策調(diào)整導(dǎo)致業(yè)務(wù)不符，需在3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)重新認(rèn)定或調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向。

• 研發(fā)投入證明：境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用占比需超60%，并留存第三方機(jī)構(gòu)鑒證的研發(fā)報(bào)告。

3. 過(guò)渡期申報(bào)優(yōu)化

• 2024年度匯算清繳：需完整提交鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)證明、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)、人員合規(guī)材料。

• 2025年稅務(wù)預(yù)算：模擬不同稅率場(chǎng)景下的稅負(fù)成本，制定彈性資金計(jì)劃。

為什么選擇我們？

作為海南本土稅務(wù)服務(wù)專家，我們提供：
? 政策前瞻服務(wù)：實(shí)時(shí)跟蹤自貿(mào)港政策動(dòng)態(tài)，提供定制化過(guò)渡方案；
? 合規(guī)架構(gòu)設(shè)計(jì)：從股權(quán)設(shè)計(jì)到業(yè)務(wù)拆分，適配未來(lái)稅收體系；
? 全流程代辦：涵蓋稅務(wù)申報(bào)、資質(zhì)申請(qǐng)、稽查應(yīng)對(duì)，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；
? 智能風(fēng)控系統(tǒng)：AI工具自動(dòng)篩查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升申報(bào)效率90%。