隨著海南自貿(mào)港建設(shè)的深化，“雙十五”稅收政策（企業(yè)所得稅與個人所得稅最高15%稅率）已成為企業(yè)落戶的核心吸引力。然而，企業(yè)所得稅優(yōu)惠將于2024年12月31日到期，個人所得稅政策也將在2025年前調(diào)整適用對象。作為海南本土專業(yè)稅務(wù)申報服務(wù)機構(gòu)，我們結(jié)合最新政策動態(tài)與企業(yè)實操經(jīng)驗，為您梳理政策到期后的關(guān)鍵應(yīng)對策略，助您提前布局，持續(xù)享受自貿(mào)港紅利！

一、政策回顧與到期影響

1. 政策核心內(nèi)容

• 企業(yè)所得稅：2024年底前，注冊在海南并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可享受15%優(yōu)惠稅率（一般地區(qū)為25%）。

• 個人所得稅：2025年前，高端人才和緊缺人才個稅稅負超過15%部分免征；2035年前，居住滿183天的個人適用3%、10%、15%三檔累進稅率。

2. 到期后的潛在變化

• 企業(yè)所得稅：2025年后將銜接封關(guān)運作后的“零關(guān)稅、低稅率”體系，但具體細則尚未明確，可能對行業(yè)目錄、資質(zhì)審核提出更高要求。

• 個人所得稅：優(yōu)惠范圍或擴大，但居住時長、收入來源等合規(guī)審核將趨嚴，例如需提供連續(xù)社保繳納證明或本地銀行流水。

企業(yè)核心風(fēng)險：若未能提前規(guī)劃，可能面臨稅負激增、資質(zhì)失效、稽查風(fēng)險增加等問題。

二、2025年后的四大核心應(yīng)對策略

策略1：鎖定過渡期紅利，確保“實質(zhì)性運營”達標

• 人員要求：至少3名員工在海南居住滿183天，工資通過本地賬戶發(fā)放。

• 財務(wù)合規(guī)：會計憑證、財務(wù)報表需在海南本地留存，主營業(yè)務(wù)結(jié)算賬戶須開立在自貿(mào)港。

• 行動建議：2024年新設(shè)企業(yè)應(yīng)加速完成注冊，并留存員工考勤、社保記錄等證明材料。

策略2：調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，適配新政策方向

• 聚焦重點產(chǎn)業(yè)：高新技術(shù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)等更可能納入新一輪鼓勵類目錄。

• 業(yè)務(wù)拆分優(yōu)化：若現(xiàn)有業(yè)務(wù)不符合鼓勵類要求，可設(shè)立海南子公司或拆分業(yè)務(wù)模塊，例如將研發(fā)部門獨立運營。

策略3：探索多元化稅務(wù)架構(gòu)，降低綜合稅負

• 個體戶核定征收：海南對直播、技術(shù)咨詢等新興業(yè)態(tài)個體戶適用0.25%個稅核定率，可作為高收入人群的稅籌工具。

• 園區(qū)政策疊加：三亞崖州灣科技城、?？诮瓥|新區(qū)等園區(qū)提供地方性補貼，如租金減免、研發(fā)獎勵等。

策略4：強化合規(guī)管理，規(guī)避稽查風(fēng)險

• 動態(tài)資質(zhì)管理：定期比對《海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》，確保主營業(yè)務(wù)占比超60%。

• 風(fēng)險預(yù)警機制：重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易定價、利潤轉(zhuǎn)移等稽查高頻問題，提前準備應(yīng)對材料。

三、企業(yè)必知的三大合規(guī)要點

1. 實質(zhì)性運營的細節(jié)落實

• 人員證明：員工居住證明、本地社保記錄、工資發(fā)放流水需完整存檔。

• 財務(wù)留存：銀行賬戶交易記錄、發(fā)票存根等需與海南實際經(jīng)營掛鉤。

2. 鼓勵類資質(zhì)的動態(tài)管理

• 目錄更新應(yīng)對：若政策調(diào)整導(dǎo)致業(yè)務(wù)不符，需在3個月內(nèi)申請重新認定或調(diào)整經(jīng)營方向。

• 研發(fā)投入證明：境內(nèi)研發(fā)費用占比需超60%，并留存第三方機構(gòu)鑒證的研發(fā)報告。

3. 過渡期申報優(yōu)化

• 2024年度匯算清繳：需完整提交鼓勵類產(chǎn)業(yè)證明、研發(fā)費用明細、人員合規(guī)材料。

• 2025年稅務(wù)預(yù)算：模擬不同稅率場景下的稅負成本，制定彈性資金計劃。

為什么選擇我們？

作為海南本土稅務(wù)服務(wù)專家，我們提供：
? 政策前瞻服務(wù)：實時跟蹤自貿(mào)港政策動態(tài)，提供定制化過渡方案；
? 合規(guī)架構(gòu)設(shè)計：從股權(quán)設(shè)計到業(yè)務(wù)拆分，適配未來稅收體系；
? 全流程代辦：涵蓋稅務(wù)申報、資質(zhì)申請、稽查應(yīng)對，降低合規(guī)風(fēng)險；
? 智能風(fēng)控系統(tǒng)：AI工具自動篩查風(fēng)險點，提升申報效率90%。