一、現(xiàn)階段海南省國(guó)家政策趨勢(shì)

　　從全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，經(jīng)濟(jì)處于萎縮下滑態(tài)勢(shì)，特別是疫情影響更加嚴(yán)重，同樣會(huì)殃及國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)，國(guó)家財(cái)政收緊，那么在稅源環(huán)節(jié)的治理就成為國(guó)家稅務(wù)局重中之重，特別是針對(duì)稅源漏失和監(jiān)管到位問(wèn)題整治。

　　案例分析：來(lái)海南自貿(mào)港開(kāi)公司，為什么還要做稅務(wù)籌劃?

　　國(guó)家關(guān)于海南成立自貿(mào)島批準(zhǔn)成立，相關(guān)優(yōu)惠政策的陸續(xù)落地，給海南帶來(lái)無(wú)限的商機(jī)，同時(shí)也給廣大企業(yè)帶來(lái)了思考，如何利用政策，降本增效，如何才能立于不敗之地?

　　二、目前海南稅務(wù)涉稅環(huán)境

　　作為中小微企業(yè)，同行競(jìng)爭(zhēng)激烈，現(xiàn)市場(chǎng)飽和量，生存環(huán)境艱難。為了生存，許多老板各盡所能，除了在經(jīng)營(yíng)方面絞盡腦汁外，大都抱有僥幸心理在涉稅方面冒險(xiǎn)。我相信，大多老板都是基于對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)一知半解或者道聽(tīng)途說(shuō)，或者干脆同行如何做，就跟風(fēng)如何做，根本不知道涉稅的代價(jià)有多大，比如涉及補(bǔ)繳、處罰代價(jià)，涉及誠(chéng)信代價(jià)，涉及違法量刑代價(jià)等。

　　因此，企業(yè)只有在自身遵紀(jì)守法，強(qiáng)化自身管理的同時(shí)，應(yīng)充分了解國(guó)家稅務(wù)如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，監(jiān)管手段有哪些。

　　追溯國(guó)家稅務(wù)監(jiān)管手段，經(jīng)歷了傳統(tǒng)人工稽查手段、金稅三期互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)分析預(yù)警篩查手段、金稅四期互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)預(yù)警分析篩查手段。大數(shù)據(jù)側(cè)重于效率性、邏輯性、可比性，稽查效率大幅度提高，同樣企業(yè)被稽查的中簽率也大幅度提高，因此企業(yè)涉稅環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)性也對(duì)應(yīng)增大。

　　三、中小企業(yè)對(duì)涉稅理解概況

　　大多企業(yè)都經(jīng)歷了所謂的避稅方式，共同特征有：

　　1. 不做收入，私戶收款不開(kāi)票收入;

　　2. 多做成本，多找發(fā)票;

　　3. 多做虧損少交稅;

　　4. 少交社保和個(gè)稅;

　　5. 一帶一路方式，即多開(kāi)幾家公司避險(xiǎn)。

　　?這是最危險(xiǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，邏輯性和可比性都非常差，缺乏整體策劃，只是自我感覺(jué)良好而已，因?yàn)榉菍I(yè)，大家賺的都是血汗錢。

　　四、稅務(wù)預(yù)警系統(tǒng)金稅三期、四期的稽查方向

　　大家了解金稅三期、四期稽查方向嗎?著名的范冰冰2018年補(bǔ)稅及處罰近9個(gè)億，鄭爽2021年因陰陽(yáng)合同1.6億事件涉稅，預(yù)計(jì)除了補(bǔ)交及處罰金外，將判刑7年左右。那么，他們主要通過(guò)哪種方式來(lái)逃稅漏稅呢?主要通過(guò)變更報(bào)稅方式、陰陽(yáng)合同編制、將收入做成增資這幾方面進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高。

　　五、稅務(wù)籌劃的必要性和重要性(案例分析)

　　在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，把握稅務(wù)政策，合理利用和籌劃，是可以合理避稅的，可以降本增效，企業(yè)生存能力又提高一步，顯示了稅務(wù)籌劃的必要性和重要性。我們來(lái)看看案例比較：

　　某商貿(mào)有限公司，是一般納稅人，本年度不含稅收入2000萬(wàn)，毛利率10%，增值稅稅率13%，實(shí)際稅負(fù)率4%，三大合理可扣除費(fèi)用為100萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%，計(jì)劃股東分紅50萬(wàn)，分紅個(gè)人所得稅稅率20%，我們先計(jì)算籌劃前應(yīng)納稅：

　　1. 增值稅：2000萬(wàn)*4%=80萬(wàn)

　　2. 附加稅：80萬(wàn)*12%=9.6萬(wàn)

　　3. 企業(yè)所得稅：(2000萬(wàn)*10%-100-9.6)=22.6萬(wàn)

　　4. 股東分紅個(gè)人所得稅：50萬(wàn)*20%=10萬(wàn)

　　合計(jì)籌劃前應(yīng)納稅：80萬(wàn)+9.6萬(wàn)+22.6萬(wàn)+10萬(wàn)=122.2萬(wàn)，

　　總稅負(fù)率：122.2/2000*100%=6.11%。

　　如果通過(guò)稅務(wù)籌劃，利用微利型企業(yè)政策，可把原來(lái)一般納稅人改為小規(guī)模納稅人，再注冊(cè)三家個(gè)體戶(核定征收)，分別計(jì)算應(yīng)交稅：

　　1. 小規(guī)模：500萬(wàn)

　　1.1增值稅：500萬(wàn)*1%=5萬(wàn)

　　1.2附加稅：5萬(wàn)*6%=0.3萬(wàn)

　　1.3企業(yè)所得稅：(500萬(wàn)*10%-附加稅0.3萬(wàn)-三大費(fèi)用25萬(wàn))*2.5%=0.6萬(wàn)

　　1.4股東分紅個(gè)稅：20萬(wàn)*20%=4萬(wàn)

　　應(yīng)交稅合計(jì)：5萬(wàn)+0.3萬(wàn)+0.6萬(wàn)+4萬(wàn)=9.9萬(wàn)

　　2. 個(gè)體戶：核定征收

　　2.1增值稅：1500萬(wàn)*1%=15萬(wàn)

　　2.2附加稅：15萬(wàn)*6%=0.9萬(wàn)

　　2.3個(gè)稅：1500萬(wàn)*10%*35%-6.55萬(wàn)=46萬(wàn)

　　應(yīng)交稅合計(jì)：15萬(wàn)+0.9萬(wàn)+46萬(wàn)=61.9萬(wàn)

　　3. 總籌劃后應(yīng)納稅合計(jì)：9.9萬(wàn)+61.9萬(wàn)=71.8萬(wàn)，

　　與籌劃前比較，節(jié)稅50.4萬(wàn)，節(jié)稅率達(dá)41.2%。

　　由此可見(jiàn)，可通過(guò)合理避稅，避免傳統(tǒng)非規(guī)范模式，降低金稅三期四期預(yù)警稽查痛點(diǎn)。

　　綜上所述，海南自貿(mào)港是稅收洼地但并非法外之地，如何充分利用海南稅收優(yōu)惠政策，在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行合理、適度的稅收籌劃以及新設(shè)公司的頂層設(shè)計(jì)，是目前許多企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者們普遍關(guān)心的問(wèn)題。

　　這就需要精通法律和稅務(wù)的專業(yè)人士根據(jù)每個(gè)企業(yè)、個(gè)人的具體情況個(gè)案分析，幫助客戶防范風(fēng)險(xiǎn)，把握限度，提出專業(yè)化精準(zhǔn)建議，使得公司及創(chuàng)業(yè)者們?cè)诔浞窒硎艿阶再Q(mào)港政策紅利的同時(shí)又能避免越過(guò)紅線，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)查處。

　　當(dāng)然，要做到合理避稅，您需要一家專業(yè)且有責(zé)任心的公司服務(wù)提供商為您進(jìn)行稅務(wù)籌劃，而海南志清財(cái)務(wù)集團(tuán)專注企業(yè)服務(wù)二十余年，獲得萬(wàn)余客戶的信任。歡迎一起探討。